הרבה אנשים מחזיקים קריפטו, מוכרים, מרוויחים, ואז... לא יודעים מה לעשות עם זה מול מס הכנסה. הדיווח נשמע מסובך, אבל בפועל יש תהליך ברור. הנה איך עושים את זה.
קודם כל - מתי בכלל צריך לדווח?
בישראל, רשות המסים מתייחסת לקריפטו כנכס (asset). כשמוכרים אותו ברווח, זה נחשב אירוע מס. הרווח חייב בדיווח.
אירועים שמחייבים דיווח: מכירה של מטבע קריפטוגרפי, המרה ממטבע אחד לאחר (למשל מביטקוין לאת'ריום), ולפעמים גם קבלת תגמולים מסטייקינג (staking - נעילת מטבעות לצורך אימות עסקאות). כל אחד מאלה נחשב אירוע מס.
אם פשוט קניתם ולא מכרתם - אין אירוע מס. עדיין אין חובת דיווח שוטפת על אחזקה.
אילו מסמכים צריך לאסוף?
לפני שמגישים כלום, צריך לאסוף מידע. זה השלב הכי חשוב ולפעמים הכי מייגע.
- היסטוריית עסקאות מלאה - כל בורסה (exchange) ופלטפורמה שבה פעלתם. רוב הבורסות מאפשרות לייצא קובץ CSV עם כל הפעולות.
- תאריך ומחיר הקנייה המקורי - זה מה שנקרא עלות רכישה (cost basis). בלי זה אי אפשר לחשב רווח.
- תאריך ומחיר המכירה - בשקלים, לפי שער ביום הפעולה.
- עסקאות בארנקים פרטיים - אם עבדתם עם ארנק שאינו בורסה, אתם צריכים לתעד את הכניסות והיציאות בעצמכם.
- כל דוחות מסוג 1099 או מסמכים מקבילים מבורסות זרות - לא תמיד קיימים, אבל כדאי לבדוק.
חישוב הרווח וטופס 1322
הרווח לצורכי מס מחושב כך: מחיר מכירה פחות עלות רכישה, בניכוי הוצאות ישירות (עמלות, לדוגמה). התוצאה היא הרווח החייב במס. שיעור המס המקובל על רווח הון ממטבעות קריפטוגרפיים הוא 25%.
הדיווח עצמו נעשה דרך טופס 1322 - זהו נספח לדוח השנתי (טופס 1301) שמיועד לדיווח על רווחי הון. ממלאים בו את פרטי הנכס שנמכר, תאריך הרכישה, תאריך המכירה, עלות הרכישה ומחיר המכירה.
אם יש לכם הרבה עסקאות, ניתן לצרף דף פירוט נפרד ולסכם את הסכומים בטופס עצמו. אין חובה לפרט כל עסקה בנפרד בתוך הטופס - מספיק לרשום סכום כולל אם יש גיבוי מפורט בנספח.
איך מגישים בפועל
יש כמה דרכים להגיש:
- מערכת שע"מ (המערכת המקוונת של רשות המסים) - מתאים למי שמגיש דוח שנתי בעצמו. נכנסים לאזור האישי, ממלאים טופס 1301 ומצרפים את 1322.
- דרך רואה חשבון או יועץ מס - אם יש לכם הרבה עסקאות או מצב מורכב, זו הדרך הבטוחה יותר.
- אם לא הייתם מחויבים בדוח שנתי קודם לכן, רווח ממכירת קריפטו יכול להוות סיבה מספקת לפתיחת תיק במס הכנסה.
המועד הרגיל להגשת הדוח השנתי הוא 30 באפריל של השנה שלאחר שנת המס. קיימות אפשרויות להארכה - כדאי לבדוק מול פקיד השומה הרלוונטי.
נקודה חשובה: אם יש לכם הפסד ממכירה, גם אותו כדאי לדווח. הפסד יכול לקזז רווחים אחרים ולהוריד את חבות המס הכוללת.
שמרו את כל המסמכים לפחות שבע שנים - זו תקופת ההתיישנות הרגילה לצורכי מס בישראל.
חזרה לבלוג